內 部 會 計 核 算 辦 法

本公司根據【會計法】、【小企業會計制度】的規定，結合公司經營的具體情況，特制定適合於本公司的具體會計核算辦法。

第一章 基本規定

第一條

制定本公司內部會計核算辦法遵循的原則； 1。 合規性原則 2。 內部控制性原則 3。 三種核算【業務核算、統計核算、會計核算】相結合原則 4。 簡便易行原則 5。 相對穩定原則

第二條

會計機構設定及人員配備 公司設財務部，由以下人員分工組成； 經理：內部制度制定，對外投資監管，會計業務稽核與指導，公司經濟狀況分析。成本調研及控制 主管會計：公司資金運作，財會核算及報表編制，應收賬款清理，會計檔案保管（電子版本和書面版本）。 出納及納稅員：費用報銷及會計憑證編制，銀行對賬，納稅申報與聯絡。

第三條

公司會計期間；自公曆1月1日起至12月31日止。 公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。 公司記賬方法採用借貸記賬法。

第四條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須符合國家統一的會計制度的規定 ，不得偽造，變更，刪改。

第二章 會計科目及其運用說明

第五條 公司一級科目及運用

一，資產類

科目編號 會計科目名稱 科目運用說明

1001 現金 零星報銷，零星收入解入銀行賬戶。不坐支。 1002 銀行存款 公司現金存款【基本戶、一般戶】 1009 其他貨幣資金 銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用證保證金 1111 應收票據 銀行承兌匯票、商業承兌匯票（未到期） 1131 應收賬款 與公司主營業務有關的應收客戶貨款 1133 其他應收款 與公司主營業務無關的客戶往來應收款 1151 預付賬款 按合同規定公司付出的貨款進度款1161 應收補貼款 由批文規定的應收政府財政補貼。扶持款項 1201 物質採購 按合同規定公司付出的在途材料採購款 1211 原材料 公司購入已入庫的螺母毛坯款 1231 低值易耗品 公司購入的低值品 1242 庫存商品 公司螺母產成品、絲錐、螺栓 1301 待攤費用 公司已支付需要分期攤銷的費用 1501 固定資產 公司房產，生產裝置，儀器，辦公傢俱，運輸車輛等資產 1502 累計折舊 按規定對公司固定資產折舊的累計數 1603 在建工程 公司正在建設中的工程專案費用 1701 固定資產清理 公司固定資產處置時各項費用 1801 無形資產 公司非貨幣性資產如；專利，商標權，著作權等

二．負債類

科目編號 會計科目名稱 科目運用說明

2101 短期借款 公司向金融機構借入的一年期貸款 2111 應付票據 公司應按期支付客戶的銀行承兌匯票，商業承兌匯票 2121 應付賬款 公司與主營業務相關的應付各種貨款 2131 預收賬款 公司收到客戶支付的進度貨款 2161 應付股利 公司決議支付股東的股利 2171 應交稅金 公司應交所得稅，增值稅，城建稅 2176 其他應交款 公司應交河道費，教育費附加 2181 其他應付款 與公司主營業務無關的應付客戶往來款及員工報銷款 2191 預提費用 需要預提的成本類費用

三．權益類

3101 實收資本 投資者投入的資本金 3111 資本公積 股本溢價，接受現金捐贈等 3121 盈餘公積 法定公益金，法定盈餘公積 3131 本年利潤 公司實現的利潤總額 3141 利潤分配 公司進行利潤分配的過渡科目

四．成本類

4101 生產成本 公司製造各種型號螺母的料工費成本 4105 製造費用 公司分公司對螺母毛坯的加工費用 五．損益類 5101 主營業務收入 公司各種螺母、絲錐的銷售收入 5102 其他業務收入 與主營業務無關的其他業務收入 5301 營業外收入 固定資產變價收入等 5401 主營業務成本 公司各種螺母的生產成本 5402 主營業務稅金附加 城建稅，河道費，教育費附加 5405 其他業務支出 公司其他業務各項支出 5501 營業費用 公司與營業業務相關的各種費用 5502 管理費用 與公司管理人員有關的各項費用 5503 財務費用 與銀行利息，手續費相關的費用 5601 營業外支出 固定資產盤虧支出，捐贈支出 5701 所得稅 公司應交所得稅費用

第三章 會計憑證、賬簿、報表

第六條

公司按照【中華人民共和國會計法】和國家統一會計制度的規定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法，真實，準確，完整的會計資訊

第七條

會計憑證是記錄公司經濟業務，明確經濟責任的書面證明，也是登記會計賬簿的依據。 公司會計憑證按照填制的程式和用途，分為原始憑證和記賬憑證【收款憑證，付款憑證，轉賬憑證】。各類會計憑證應內容真實，憑證要素齊全，業務科目使用得當，附件完美，核算準確無誤。

第八條

公司的會計賬簿包括；總賬，明細賬，日記賬和其他輔助賬等。實行電算化的單位應有紙質賬簿與軟盤複製備份各一套存檔。

第九條

公司按照【小企業會計制度】的規定每月編報‘資產負債表’和‘利潤表’，做到數字真實，計算準確，內容完整，說明清楚，與公司資產、經營狀況一致。

第十條

公司各類會計資料，年末整理立卷，由專人歸檔備存。

第四章 公司生產經營過程中的會計核算

第十一條

本公司固定資產有；生產用機器裝置，汽車，電子裝置等，固定資產殘值率為5%，折舊年限除房產類外均為五年，每月按規定計提折舊。公司各類固定資產每年末進行實地盤點，賬物核對，並作相應的會計處理。 第十二條

公司生產成本的核算

1。 成本、費用的正確劃分

本公司主營生產成本由螺母的料工費三項組成，即螺母的毛坯採購成本，分公司生產工人工資及對螺母加工時發生的攻紋，表面處理，潤滑，清洗，生產裝置折舊，廠房租賃費等費用。 與產品生產無關的營業費用，管理費用，財務費用，應作為期間費用，計入當期損益。

2。 公司生產核算的一般程式  由總公司採購螺母的毛丕件，由寧海分公司對螺母的毛丕件進行質量技術需求上的生產加工：分公司每月以實際加工成本及各類發生的期間費用，向總公司開具加工費增值稅專用發票，收取螺母加工費。  總公司歸集與分配當月螺母毛丕件的費用進入螺母的“庫存商品”成本中：總公司當月對銷售的各批次螺母的收入應與該批次螺母生產成本相匹配，根據工廠提供各批次螺母的庫存清單，做到主營成本的真實可靠。  生產環節的職責分工 寧海生產基地負責對螺母毛丕件的入庫，加工和領用等原始記錄，月末向總公司發出當月各類螺母的毛丕庫存，在產品，產成品的收發及庫存記錄，供總公司對螺母‘生產成本‘的會計核算做依據。  每年末，總公司與分公司一起實地對公司“存貨”進行盤點，做到“存貨”類資產的賬物一致。

第五章 公司收入的確認與核算

第十三條

公司收入是指在銷售產品，提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中形成的經濟利益總流入。

第十四條

公司收入確定的條件；

公司已將產品使用權上的主要風險和報酬轉移給購貨方【即產品已經發出】 2。 公司的產品發票已經開出，與交易相關的經濟利益已經或者很可能流入公司。 3。 相關的收入和成本能夠可靠地計量。

第十五條 與公司主營業務相關的銷售收入應計入”主營業務收入”，與公司主營業務無關的收入應計入”其他業務收入”，與各類收入相關的成本與費用也對應核算。

第六章 公司預算管理

第十六條

預算管理的重要性

預算管理是公司騰飛的起跑線。 加強財務預算管理，有效地組織和協調公司的經營活動，合理配置公司的資金與資源，完成公司的年初經營目標。

第十七條

公司預算編制的內容

各部門根據預算業務情況，填列經營類預算及費用類預算（部門預算表），由公司財務部進行彙總，編制當年經營類預算、費用類預算、資金類預算，再根據各類預算形成公司總預算。經總經理批准後分步實施。

第十八條

預算的執行與控制

財務部根據日常的會計核算工作，對預算執行情況作好記錄，並形成考核指標體系，建立公司預算預警機制。 第十九條

預算分析與考核

財務部對各部門預算執行情況進行月度、季度的分析。根據預算考核指標完成情況，實施預算監控，維護預算的嚴肅性，形成全方位的預算執行體系。

第二十條

公司實行預算完成兌現制。

第七章 公司財務會計分析

第二十一條

財務會計分析師運用財務會計報表資料，對公司的財務狀況和經營成果進行評價和剖析，以反應公司經營過程中的利弊得失及未來發展前景，為改進公司財務管理工作和最佳化經濟決策提供重要的財務資訊。財務會計分析既是財務預測的前提，也是過去財務活動的總結，具有承上起下作用，對公司管理具有重要作用。

第二十二條

財務會計分析的主要內容

1。 對公司償債能力的分析 它包括短期償債能力（公司日常經營活動中彌補營運資金不足的一個重要來源）和長期償債能力（公司資本化資金的重要組成部分兩個方面，它是財務目標實現的穩健保證）。

2。 對公司營運能力的分析 分析公司各項資產的使用效果、資金週轉快慢，以挖掘資金潛力，提高資金使用效果，它是財務目標實現的物質基礎。

3。 對公司盈利能力的分析 將資產、負債、所有者權益與經營成果相結合。分析公司的各項報酬率指標，它是償債能力與作用能力共同作用的結果。

第二十三條

財務會計分析的基本要求

1。 及時準確地按季對公司進行財務會計分析，年終進行綜合、全面地分析。

2。 有針對性的分析，敢於揭示公司在經營管理及資金運作中存在的問題，並提出切實可行的改進措施。

3。 堅持客觀、綜合分析原則，開展好公司財務會計分析活動。 第二十四條

財務會計分析的具體方法

有：比率分析法（效率比率、結構比率、相關比率），因素分析法（因素分析的關聯性、因素替代的順序性、連環性、計算結果的假定性）和趨勢分析法（重要財務指標的比較、會計報表的比較、會計報表項的比較>。

第二十五條

財務會計報表的分析報告的撰寫 公司季度財務會計分析報告應包括： 1公司主營業務銷售及盈虧情況的分析 2。公司管理費用使用情況的分析 3。公司總負債情況的分析 4。公司應收賬款的分析 5。公司對外擔保情況的分析

6。對資產負債率、流動比率、速動比率、產權比率、應收賬款週轉率、存貨週轉率、總資產週轉率、銷售利潤率、成本利潤率等進行分析。

公司年度財務會計分析報告應包括：

1。 公司實收資本增減變化及其原因的分析 2。 公司對外投資回報的分析

3。 公司總負債及對外擔保（或有負債）情況的分析 4。 公司關聯企業經營及效益情況的分析 5。 公司全年主營業務及盈虧情況的分析 6。 公司全年管理費用預算與實際支出的分析 7。 （週轉率、銷售利潤率、成本利潤率、資本保值增值率、社會貢獻率、社會積累率等指標完成情況進行分析 8。 其他有關經濟情況分析

第八章 附 則

第二十六條

本核算辦法經公司總經理批准後執行。

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