企業所得稅稅前扣除憑證

（一）企業所得稅稅前扣除表

注：1。小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅專案經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起徵點。

2。核對與稅前扣除憑證相關的資料，包括合同協議、支出依據、付款憑證等是否齊備。整理相關資料留存備查，以證實稅前扣除憑證的真實性。

（二）特殊情況補救措施

（三）彙算清繳期結束後的稅務處理

▶情形一：由於一些原因（如購銷合同、工程專案糾紛等），企業在規定的期限內未能取得符合規定的發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證，

企業主動沒有進行稅前扣除的，待以後年度取得符合規定的發票、其他外部憑證後，相應支出可以追補至該支出發生年度扣除，追補釦除年限不得超過5年。

▶情形二：彙算清繳期結束後，稅務機關發現企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證並且告知企業的，

企業應當自被告知之日起60日內補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證

。其中，因對方特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，企業應當自被告知之日起60日內提供可以證實其支出真實性的相關資料。企業在規定的期限未能補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證，並且未能提供相關資料證實其支出真實性的，相應支出不得在發生年度稅前扣除。

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