童童：唉~玲玲，我好鬱悶呀

玲玲：童童，你怎麼了？

童童：老闆想成立新的公司，可是我都分不清一般納稅人和小規模納稅人

玲玲：不要鬱悶啦，童童。我也不太能區分呢，要不我們一起去問問風風吧

我來啦~

風風小課堂又開課啦

生活中可以看到很多公司

成立公司除了會有很多標準和條件

同時

都會面臨一個選擇

是作為小規模納稅人還是一般納稅人

一般納稅人和小規模納稅人是什麼呢

它們又有什麼區別

跟著風風的腳步一起來看看吧

一般納稅人和小規模納稅人的定義

一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

一般納稅人和小規模納稅人認定標準

工業企業：

年銷售額50萬以下，為小規模納稅人；50萬以上，為一般納稅人。

商業企業：

年銷售額80萬以下，為小規模納稅人；80萬以上，為一般納稅人。

一般納稅人和小規模納稅人的區別

1、抵扣進項不同

一般納稅人可以抵扣進項稅額。

小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

2、稅率不同

一般納稅人使用的是稅率，稅率分別是13%、9%、6%以及0。

小規模納稅人使用的是徵收率，法定徵收率3%；特殊徵收率5%。

3、會計核算不同

一般納稅人能夠按照國家統一的會計制度規定設定賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠準確提供稅務資料。

小規模納稅人會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料。

4、應納稅額不同

一般納稅人當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

小規模納稅人當期應納增值稅額=當期不含稅銷售額×徵收率。

5、開具發票不同

一般納稅人可以開具增值稅專用發票。

部分小規模納稅人不能開具增值稅專用發票或月銷售額超過3萬才能開具專票。

6、賬務處理不同

一般納稅人賬務處理按價款部分計入成本，稅款部分計入“應交稅費—應交增值稅—進項稅額”賬戶。

小規模納稅人賬務處理按全額計入成本。

7、納稅申報時間不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅期申報納稅。

小規模納稅人繳納增值稅，原則上實行以季度為納稅期申報納稅。

8、銷售額控制不同

小貼士：小規模納稅人連續12個月銷售額不能超過最高額度，超過後應轉為一般納稅人。

一般納稅人的銷售額沒有限額。

①小規模納稅人可以轉為一般納稅人，一般納稅人不得轉為小規模納稅人。

②當一般納稅人轉為小規模納稅人後又因為銷售額增長而重新變為一般納稅人，此後即便銷售額下降，也不能再次轉為小規模納稅人，即每個企業只有一次“降級”的機會。

童童：哇，玲玲。這些資訊讓我一下子就明白了一般納稅人和小規模納稅人了~

玲玲：哈哈哈哈~我也是呢童童。

童童：風風真的好厲害呀~為什麼風風對這些知識那麼瞭解呀

玲玲：因為風風的工作就是和財稅相關的呀~

玲玲：以後我們有問題都可以去問風風，而且解決不了的，也可以找風風辦理哦~