利潤表中利潤總額和資產負債表中利潤分配-未分配利潤到底是什麼關係?今天用小學的計算方法告訴大家這兩者之間到底是什麼關係?
假設:5月份小學生小明和大明第一次擺地攤賣口罩,他們兩個湊了100元,一共採購了100元的口罩,當晚全部賣完了,一共賣了200元。請計算他們賺了多少錢?(此處不考慮稅費問題,主要是學習思路)
利潤=200-100=100元
(沒有其他情況的話,資產負債表上的未分配利潤就是100元)
此時賬上錢其中有100元是兩個人的投資款,另外的100元是利潤,這個錢兩個人沒有分,等以後再分,所以他們想到一個科目,記到利潤分配-未分配利潤 100元。
用會計的語言解讀:
1、兩個人湊了100元作為投資。
借:庫存現金 100元
貸:實收資本 100元
2、採購貨物花了100元
借:庫存商品 100元
貸:庫存現金 100元
3、銷售收入了200元
借:庫存現金 200元
貸:主營業務收入 200元
4、賣完了,算一下成本,也就是大家說的結轉成本:
借:主營業務成本 100元
貸:庫存商品 100元
5、算一算賺了多少錢,也就是大家說的結轉所有損益類科目:收入、成本、費用等借:主營業務收入 200
貸:主營業務成本 100元
本年利潤 100元(分錄可以合併也可以分開寫)
6、存起來先不分,也就是結轉本年利潤
借:本年利潤 100元
貸:利潤分配-未分配利潤 100元
那麼如何填報表呢?
先填利潤表:
然後填寫資產負債表:
大家可以看出,這個時候資產負債表上的未分配利潤=利潤表上的淨利潤。
那麼這個公式一定對嗎?答案是不一定!到底哪個資料才是正確的呢?
看利潤分配-未分配利潤科目的貸方餘額(本年利潤、利潤分配——應付現金股利、利潤分配——盈餘公積補虧、利潤分配——提取法定盈餘公積都需要轉到未分配利潤)
未分配利潤的貸方餘額=期初數+本期貸方累計-本期借方累計
5月份的未分配利潤貸方餘額=0+100-0=100元
資產負債表的未分配利潤=100元。
接著往下看:大明小明5月賺了100元,覺得這個生意可以做,6月份又採購了200元的口罩,結果全部賣完合計收入150元。算一下大明小明5、6月合計賺了多少錢?
6月利潤=150元-200元=-50元
5、6月合計利潤=100元+(-50)=50元
兩個人決定先每個人分20元,那麼賬上還剩多少淨利潤沒有分?
50-20*2=10元(這個錢=資產負債表上的未分配利潤)
上6月的會計分錄:
1、採購貨物200元
借:庫存商品 200元
貸:庫存現金 200元
2、銷售貨物收入150元
借:庫存現金 150元
貸:主營業務收入 150元
3、算算成本多少錢
借:主營業務成本 200元
貸:庫存商品 200元
4、算一下利潤
借:主營業務收入 150元本年利潤 50元
貸:主營業務成本 200元
5、結轉未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤 50元
貸:本年利潤 50元
6、分紅40元
借:利潤分配-未分配利潤 40元
貸:應付股利-小明 20元
應付股利-大明 20元
借: 應付股利-小明 20元
應付股利-大明 20元
貸:庫存現金 40元
接下來填寫利潤表:
填寫資產負債表:
未分配利潤取數=100元(5月的餘額)+0(6月貸方合計數)-90(6月借方合計數)=10
此時5月的利潤表上的利潤總額(-50)並不等於資產負債表上的未分配利潤(10元)
綜上所述:利潤表上的利潤總額和資產負債表上的未分配利潤不一定有關係。
所以未分配利潤=期初數+本期貸方累計-本期借方累計利潤分配-未分配利潤科目(本年利潤、利潤分配——應付現金股利、利潤分配——盈餘公積補虧、利潤分配——提取法定盈餘公積都需要轉到未分配利潤)。
財稅問題一百問,百問百答,直擊要害,希望能幫到大家。關注我,不迷路,帶你做賬帶你飛!關注我,每天學習會計工作中你不知道的細節。