全年一次性獎金也是可以做個稅籌劃的,選對了方法,可以少交數千元乃至萬元的個人所得稅。
先來看一下工資薪金個人所得稅的彙算清繳公式(簡式):
年度匯繳工資薪金個稅稅額=(年度工資薪金收入 — 5000X12 — 年度三險一金費用 — 年度子女教育等專項附加扣除)X適用稅率 — 速算扣除數
在年度彙算清繳的時候,年終獎的個稅計稅方式,有如下兩種方法,我們應該將各人收入的實際資料,分別代入此兩種方法,看哪種方法算出的個稅少,就採用哪種方法來申報繳納我們的年終獎個稅。
方法介紹。
舉例:小王每月工資12000,三險一金每月扣除1000,(假定暫無以上公式中的其他扣除專案,若有的話,參照三險一金的抵減處理辦法。)小王的年終獎為10000元。
1、 年終獎單獨計算,不併入工資薪金。(不併入)
工資部分:
年度應納稅所得額=12000*12-5000*12-1000*12=72000,按72000去稅率表中查得適用稅率為10%,速算扣除數為2520(在上方稅率表中查詢)。
小王工資薪金年度應納稅額為72000*10%-2520=4680元
年終獎部分:
10000/12=833。33(12為全年月份數),按833。33去稅率表中查得適用稅率為3%,此稅率檔無速算扣除數。(注意:三險一金等扣除專案在工資部分已經抵扣過,在這裡不能再作為年終獎的抵減項了。)
小王年終獎應納稅額為:10000*3%=300元
綜上2個部分,小王年度合計應納個稅稅額為4680+300=4980元
2、 年終獎合併到工資薪金計算個稅。(併入)
舉例同上
年度應納稅所得額=
12000*12-5000*12-1000*12+10000(年終獎)=82000
按82000去稅率表中查得稅率為10%,速算扣除數為2520,
小王年度應納個稅稅額=
82000*10%-2520=5680
3、綜上兩種方法的計算結果來看,4980﹤5680,小王應採取”第1種不併入“的方式處理年終獎個稅問題。
因此,小王的年終獎在申報繳納個稅時應單獨計算,不併入工資薪金。
特別提醒2點:
1、 工資薪金個稅彙算清繳時,雖然固定扣除的60000元這個數字,是5000乘以12個月得來的,但是不管職工這一年是幾月份入職的,上班有沒有滿12個月,
都是按60000的這個固定數字來扣除。
2、 年終獎單獨計算個稅,
不併入工資薪金時
:我們用年終獎收入/12個月的計算結果,去找對應的稅率時,同樣,不管職工這一年是幾月份入職的,上班有沒有滿12個月,
都是除以12
個月
去找稅率
,而不是除以實際上班的月份數。
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