大家對於增值稅並不陌生
提到增值稅
最能讓你想起的是哪些資訊呢
是應納稅計算公式
還是徵稅範圍
那大家知道增值稅稅率與徵收率
有什麼區別嗎?
小白肯定會覺得這都是稅率啊
那就大錯特錯了
今天
風風就來講講這個很容易被忽視的知識點
增值稅稅率與徵收率的區別
為什麼增值稅需要分為稅率和徵收率呢?
由於增值稅的納稅人依據經營規模和會計核算的健全程度,分為一般納稅人和小規模納稅人。所以增值稅需要分為稅率和徵收率。通常情況下一般納稅人採用稅率,小規模納稅人採用徵收率,一般納稅人採用簡易計稅方法也採用徵收率。
稅率vs徵收率
針對物件不同
其實最好區分稅率和徵收率的方法,是看適用哪一類納稅人。稅率僅適用於一般納稅人,小規模納稅人是不適用稅率計算增值稅的,因為這樣的納稅人很難核算齊全,無法按規定取得增值稅專用發票進項抵扣,財務會計核算制度不健全,所以就按照一定的測算辦法計算模擬得出的增值稅徵收率。對小規模納稅人實行簡易徵收,也有利於稅務局簡化徵管,提高工作效率。
稅率不代表實際稅負,而徵收率等於實際稅負
(一)一般納稅人在計算應納稅額使用的是稅率。假如銷售貨物,適用稅率是13%,購進原材料,適用稅率也是13%,一般納稅人購進貨物是可以抵扣的,應納稅額為:
期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=當期不含稅收入×13%-當期購進原材料不含稅價×13%
【案例】
某一般納稅人公司當期銷售收入150萬元,當期採購成本80萬元,適用增值稅稅率13%,實際繳納多少增值稅?
當期應納稅額
= 150萬×13%-80萬×13%
=9。1萬元
實際稅負=9。1/150=6。1%
實際稅率遠低於13%的稅率哦~
(二) 小規模納稅人在計算應納稅額時使用的是徵收率。小規模納稅人銷售貨物的應納稅額為:
當期應納稅額=當期不含稅收入×徵收率
【案例】
某包子鋪當期銷售收入50萬元,適用徵收率3%,實際繳納多少增值稅?
當期應納稅額=50萬×3%=1。5萬
實際稅負=1。5/50=3%
實際稅率與徵收率一致!
總結一下,稅率是對於一般納稅人而言的,徵收率是對於小規模納稅人而言的,一般納稅人簡易徵收,也是按照徵收率來計算哦,
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