木木,大學期間
到xx企業實習
由於是一位會計新手
結果在給客戶開發票的時候
不小心開錯了
主管:小木,你看看你開的增值稅電子專票,金額都開錯了,你怎麼能犯這麼低階的錯誤!
木木:對不起,主管。我馬上就作廢重開。
木木:玲玲,我今天上班的時候犯了個大錯。
玲玲:怎麼啦?木木
木木:我給客戶開電子專票的時候,金額填錯了,幸好主管發現了我的錯誤,現在我正準備作廢重開。
玲玲:
且慢!增值稅電子專票一旦開具是無法作廢的。
木木:啊?那怎麼辦啊?如果被老闆發現了我這個月的獎金就泡湯了。
玲玲:不用擔心,只要按規定開具紅字電子專票,也就是“紅衝”就能繼續開具正確的藍字發票啦
玲玲:讓我們一起看看風風是怎麼紅衝的叭
1、哪些情形需要開具紅字電子專票?
納稅人開具電子專票後,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形,需要開具紅字電子專票。
2、購買方已將電子專票用於申報抵扣了,《資訊表》由誰來填開?
購買方已將電子專票用於申報抵扣的,由
購買方
在增值稅發票管理系統中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票資訊表》(以下簡稱“資訊表”),填表時
不填寫
相對應的藍字電子專票資訊。
3、購買方還未將電子專票用於申報抵扣,《資訊表》由誰來填開?
購買方未將電子專票用於申報抵扣的,由
銷售方
在發票管理系統中填開並上傳《資訊表》,填表時
應填寫
相對應的藍字電子專票資訊。
4、怎麼獲取效驗後的《資訊表》?
稅務機關透過網路接收納稅人上傳的《資訊表》,系統自動效驗通過後,生成帶有“紅字發票資訊表編號”的《資訊表》,並將資訊同步至納稅人端系統中。
5、怎麼開具紅字電子專票?
銷售方憑稅務機關係統效驗透過的《資訊表》開具紅字電子專票,在發票管理系統中以銷項負數開具。紅字電子專票應與《資訊表》一一對應。
6、購買方已經申報抵扣了這張電子專用發票,發票紅衝當期應如何處理?
應當暫依《資訊表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字電子專票後,與《資訊表》一併作為記賬憑證。
木木:原來如此,那我趕緊去把發票紅衝了。
玲玲:如果想要了解更多的發票資訊,大家可以聯絡風風哦,讓風風來為你解答。