當你將公司註冊成功後,稅務登記都是需要填寫所得稅申報方式是查賬徵收還是核定徵收。剛開始接觸的會計可能對這兩個詞不太明白,那這兩者之間是怎麼回事?又有什麼樣的區別呢?今天咱就給大家分別講講查賬徵收以及核定徵收吧。
查賬徵收
查賬徵收,是由納稅人根據賬簿記載,先自行計算繳納稅務,事後經過稅務機關查賬核實確定金額,如有不符,則多退少補。
核定徵收
核定徵收是指:由稅務機關根據納稅人的情況,在正常生產的經營條件下,對其生產的應稅產品查實核定的產量與銷量,然後根據稅法規定的稅率徵收稅款的徵收方式。
查賬徵收的情形
查賬徵收形式主要適用於賬簿、憑證、財務核算制度比較健全,能夠據以如實核算,反映生產經營成果,正確計算應納稅款的納稅人/公司。
核定徵收的情形
《稅收徵管法》第三十五條規定:納稅人有下列情形之一的,稅務機關有權核定其應納稅額:
1、依照法律、行政法規的規定可以不設定賬簿的; 2、依照法律、行政法規的規定應當設定但未設定賬簿的; 3、擅自銷燬賬簿或者拒不提供納稅資料的; 4、雖設定賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的; 5、發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的; 6、納稅人申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的。
查賬徵收納稅申報
應繳納所得稅額=(收入-費用-成本-損失-稅金)*所得稅率
按月或季度預繳,年終匯繳清算,
適用於A類申報表
核定徵收的方式
核定徵收方式包括
定額徵收和核定應納稅所得率徵收
兩種辦法:
1、定額徵收:
直接核定所得的稅額;
2、
核定應稅所得率徵收:
按照收入總額或成本費用等專案的實際發生額,按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。
(1)定額徵收
(2)核定應稅所得率
(3)核定徵收納稅申報
一般納稅人基本都是查賬徵收,小型企業納稅人可以根據自身情況選擇是否核定徵收!
企業的所得稅核定徵收與一般的納稅人
並沒有直接的關係
,間接的關係是納稅人在一般情況下的賬證都較為齊全,會比較接近企業所得稅的一個查賬徵收條件,但也並非一定會達到這個要求,企業所得稅的查賬徵收對財務處理的要求還是很高的。
注意:
1、公司財務核算制度不健全,不能夠正確核算其成本的費用,那就需要核定徵收。如果稅局核定的稅率不合適,你可以及時反映,看看能不能申請一下調整。
2、如果公司的利潤率低於你核定應稅所得率,那麼就感覺爭取一下查賬徵收吧,這樣還可以稍稍減輕一下繳稅的稅款。
3、不管是核定徵收,還是查賬徵收,企業所得稅都是必須按時申報的,並且在每年五月底之前都需要彙算清繳。不然企業將有可能面臨納稅的風險,老闆甚至有可能進入到稅務局黑名單。
小型企業納稅人選擇哪一種徵收方式更適合企業?這是需要透過專業的財稅籌劃和分析,來判定的。
一般來說,如果企業是初創期又或者盈利較少,且實際盈利不多甚至還有虧損,只要你上交的財務內容屬實,實際需要交納的稅款可能比核定徵收的還要低。
但對於一些特殊的行業,比如餐飲、住宿、建築、娛樂等,由於行業特點擺在這,有些交易往來是無法取得完全的發票,所以相對來說,選擇核定徵收會簡單划算多了。