上禮拜，一個剛到傳統制造公司做財務的朋友找我，訴苦說自己因為不懂企業納稅申報，沒能給公司帶來利潤，被老闆罵了一頓……

聽完後，我把珍藏的《小規模企業納稅申報、流程及賬務處理》送了她一份，不到一週，昨天朋友特意來反饋，說剛幫公司省了一大筆錢

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目 錄

小規模增值稅填寫前的準備工作

增值稅申報表填列的注意事項

小規模不同情況下的具體填列舉例

一小規模增值稅填寫前的準備工作

什麼是納稅申報

納稅申報是指納稅人按照稅法規定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據，是稅務機關稅收管理資訊的主要來源和稅務管理的一項重要制度。

什麼情況下能進行零申報呢？

二、小規模增值稅申報表填列的注意事項

1、固定資產

增值稅

增值稅上所說的固定資產單指有形動產，如機器裝置、車輛等。而房屋、建築物等在增值稅中稱為不動產。

企業所得稅

企業持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的裝置、器具、工具等不包括生產性生物資產。

會計

企業持有的為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產，不包括投資性房地產和生產性生物資產。

2、不按規定進行納稅申報、拒不申報、虛假申報有何後果

3、增值稅小規模納稅人申報流程

三、不同情況下的具體填列舉例

——各種情況下的具體填列舉列

案例1。

兼營貨物銷售和服務享受免稅情形

上海ABC有限公司是按季申報的商貿企業，小規模納稅人，2019年1月1日至3月31日取得住宿服務收入185400元（不含稅收入不含稅收入185400/（1+3%）=180000），同時提供不動產租賃服務不含稅銷售額10萬元。

分析：

1。該納稅人按季納稅，合計不含稅銷售額18+10=28萬元，未超過按季30萬元免稅標準，可以享受小規模納稅人免稅優惠。

2。該納稅人是企業，免稅銷售額應填入“小微企業免稅銷售額”欄。

2019年4月申報第一季度增值稅申報表：

第一季度增值稅合計應稅銷售額，屬於小微企業，填列在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第9行“免稅銷售額”相應的列次。

注意：雖然該賓館開具了增值稅普通發票，但符合免稅政策，不需要填列表格第3行。

案例2。

扣除銷售不動產後享受免稅情形

上海ABC有限公司為按月納稅的企業，小規模納稅人，2019年1月實現不含稅銷售額15萬元，其中提供諮詢服務8萬元，銷售企業註冊地不動產7萬元。

分析：

1。該納稅人按月納稅，合計不含稅銷售額15萬元，超過了10萬元免稅標準，但剔除銷售不動產後的銷售額8萬元，未超過10萬元，因此，8萬元仍可以享受小規模納稅人免稅政策。

2。銷售不動產按現行規定應當在不動產所在地預繳增值稅，由於該納稅人在註冊地實現的銷售額7萬元，未超過10萬元，不需預繳。

3。該納稅人是企業，免稅銷售額應填入“小微企業免稅銷售額”欄。

以上是我個大家分享的小規模企業納稅申報、流程及賬務處理，希望可以幫到你

因為篇幅有限，此內容比較多，我這裡只給大家展示了部分內容。有需要電子版的財務人員，我可以分享給大家。

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