上一期我們分享了現金管理支付、銀行賬戶管理、票證管理制度撰寫中需關注事項，本期我們將繼續分享收付款管理、外匯管理、融資管理制度的撰寫。

收、付款管理制度

收付款業務需規範和管控的風險點較多，業務發生頻繁，屬於高頻高風險，是資金管理制度體系中的重點部分。我們擬定收付款制度時應儘可能詳盡的羅列各類業務的操作規範。尤其是以下一些控制點應特別明示：

第一

關於非財務人員收款，在制度中應明令禁止非財務人員收款，一旦非財務人員可以收款就會出現很多風險環節無法把控；

第二

基於訂單收款場景，財務人員收款時必須與業務訂單進行核對，具體核對方式和要求根據各行業、單位的具體情況而定；

第三

不同收款方式對應的操作規範應在制度中進行明確，如現金、支票、轉賬、承兌匯票等，各業務收款適用的業務型別、收款確認標誌、收款後如何處理等；

第四

POS機收款管理建議單獨進行明確，禁止套現、POS手續費管理、付款人與客戶不一致的情形（代付款）、POS單簽名要求、POS收款交接、資料保管等須明確具體要求。考慮到後續的追溯，POS收款簽單資料、臺帳的保管也應規範，否則出現問無法進行追溯；

第五

對於現金付款制度應明確可用範圍以及金額限制、現金付款必須有簽收記錄，現金支付臺帳等

第六

付款的審批應明確所有付款必須按公司內部管理審批審批完畢後方可支付，對於非標準業務（原有審批流程未包含）亦建議明確一個通用審批流程，對於特殊緊急情況付款審批規則建議明確-比如至少需要透過兩種聯絡方式進行審批確認。

可能風險

第一 業務人員挪用、截留銷售款，可透過禁止業務人員代收、代付款可有效避免；

第二 現金交接、領取糾紛，可透過規範現金交接、領取的流程和資料檔案管理，為後期追溯提供依據，明確具體責任；

第三 POS套現風險、POS費率失控，可透過規範POS刷卡業務規範和要求進行規避。

外匯管理制度

企業如果涉及外匯且外匯業務相對較多的情況下建議單獨制定外匯管理制度，業務量不大可考慮合併在資金收付款管理、現金管理和銀行賬戶管理中。

在本位幣資金管理要求基礎上，外匯管理需要額外關注以下幾方面：

第一

持有外匯的保值增值管理，明確持有外匯可購買套期保值產品型別，操作審批流程等；

第二

需要明確企業結售匯的審批及操作流程

第三

外匯收支涉及到與本位幣操作不一致的也需要在制度中進行明確；

融資管理制度

與企業融資相關的主要有授信、擔保及各種融資業務。融資管理更多的是流程管理，在撰寫制度時需針對各項業務明確業務審批許可權及管理要求。

單個企業授信需要管理的事項比較少，授信申請、啟用一般財務負責人確認即可，具體以單個企業實際情況做適當調整。授信的事後管理包括臺帳管理、續授信等可在制度中做相應明確。

擔保屬於企業的或有負債，若被擔保方出現違約企業會受到相應牽連，因此在制度撰寫時需進行詳細規範，建議明確可對外擔保的業務型別、擔保限額（單筆和總額）、對方單位情況、審批確認流程，擔保後續的管理跟蹤包括臺帳登記、被擔保方情況跟蹤等事項。

融資業務建議按事前、事中、事後進行規範。融資可分為兩大類：現金融入（銀行借款、委貸、信託、短融、中票、公司債、永續債等可直接獲取現金類的融資）、票證融資（銀行承兌匯票、商業承兌匯票、信用證等非現金融入，屬於款項延後支付類的融資），兩種融資型別從管理角度看其實是基本相似的，只是具體操作方式有差異而已。所以是可以進行合併規範。

融資事前管理主要是規範審批流程、審批事項（金額、期限、用途、還款計劃、融資成本、擔保條件等）；

融資事中管理主要是規範融資操作時的融資進度控制、資金合規使用等；

融資事後管理主要是規範融資相關合同、臺帳的管理，本息支付、票證兌付等操作進行規範，合同要求相關財務指標的跟蹤等。

可能風險

第一

授信臺帳不完善，不能及時跟蹤授信情況，進而會出現未能及時啟動續授信工作影響後續融資；

第二

擔保臺帳不完善導致未能及時跟蹤被擔保單位情況，無法準確估算對外擔保或有負債情況；

第三

融資臺帳不完善，導致融資後續事項跟蹤不到位，尤其是還本付息、票據兌付等，造成人為融資逾期；

第四

財務指標不達標造成合同違約，必須提前歸還融資等。

上述是一般企業常用的一些資金管理相關制度，但不同企業還會有一些特殊的制度。我們在撰寫制度時不要尋求十全十美，尤其是撰寫新制度。根據現有情況先撰寫一個試行稿，讓業務操作有章可循。然後根據試行情況、內部和外部環境的變化進行迭代修訂。正常情況下應該一到兩年對現有制度進行一次迭代修訂，以確保制度的可操作性和合理性。

注：本文所指企業為單個法人企業，非金融機構、非企業集團

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