收款是企業出現風險頻率比較高的流程節點之一，最主要的風險就是業務人員截留、挪用業務款，財務人員私自挪用業務款。不同的收款方式和收款業務型別，其風險和管理、防範重點也不一樣。企業在實際收款管理過程中應針對不同的業務型別以及收款方式制定相應的管理政策，確保收款業務的安全。

收款分類圖

// 按收款業務發生時間分

//

按收款業務發生時間可劃分為預收款、正常收款、應收賬款。各種方式的收款管理分析如下：

1、預收款：

業務結束之前的收款為預收款，此時業務還未結束，企業和客戶還沒有實質性的產品交付，流程中就比較難透過交付物管控來確認款項收取進度。此時一些業務員就有機會藉此截留預收款，由於沒有交付物，企業也比較難發現。例如客戶定金、預付款、進度款等。

目前防範的最有效辦法就是

禁止業務人員收款

。業務人員接觸不到收款業務，自然就沒有機會截留、挪用營業款項。

2、正常收款

：

業務結束時完成清算並收款，如果有實物交付的業務與客戶完成實物交付。該類收款因涉及實物交付，因此可以透過管控交付物來間接管控收款。

如果企業的業務訂單、收款工作、交付物管控已實現系統聯通並管控，收款工作就可以透過業務人員收取。例如4S店的維修收款，如果系統訂單、收款、出門放行實現了系統一體化管控，非現金收取就可以由業務調取系統收款二維碼或者刷卡來收取，收款資訊自動反饋到業務系統進行核銷和出門管控。如果不能實現資訊資料一體化，允許業務收款就給業務人員留下了犯罪的空間，最有效的防範辦法就是禁止業務收款。

3、應收賬款

：

業務結束後先交付產品，在約定的時間內客戶完成款項支付。該類款項的“收取”就需要企業財務進行嚴格管控，包括客戶以及客戶應收額度、賬期的管控。財務應嚴格管控應收客戶的範圍、額度和期限。如果管理不到位，業務就容易利用應收賬款截留或挪用業務款項。

應收賬款的催收常規操作是財務負責定期跟蹤並督促業務，業務負責客戶的催收。確保在約定時間內按時回款。

通常企業都會制定應收管理制度或者政策，實際業務發生時嚴格按制度執行即可。

// 按收款方式分 //

按收款方式可分為現金收款和非現金收款。現金收款還可分為現金、刷卡、轉賬等，非現金收款如應收票據。

一、現金收款

現金收款包括收取現金、刷卡、轉賬，不同的現金收款方式，操作及管理方式也有差異。

1、現金收款

收取現金

只能由財務人員操作

，資金管理制度中應明確

嚴禁業務人員收取客戶現金

。雖現在客戶現金支付的比例越來越少，但一些行業還是有一定量的現金收取量。現金收取需要重點做好以下幾方面的工作：

1）、現金需要日清日結。收銀人員每日現金收款需與訂單核對一致並移交出納和會計，當日營業收款應禁止保留在收銀人員處過夜。如果不做到日清日結，收銀就容易出現資金挪用風險；

2）、原則上每日營業收款必須當日存入對公賬戶，嚴禁坐支。特殊情況無法當日存入銀行賬戶的，必須嚴格按公司要求存放。常用的現金存放有三種方式：

方式一

：存入公司保險櫃。此種方式建議安裝攝像頭並和公安聯動，同時購買現金保險；

方式二

：當日存入銀行“保險櫃”。具體操作方式要看當地銀行此種服務的提供方式，可以向合作銀行溝通了解；

方式三

：由公司指定的管理層保管。此種管理方式不優先推薦，只能是沒有其他辦法的情況下選擇。

很多企業都已經開始要求現金“零”庫存，即當日營業款必須存入公司賬戶。因此有條件的企業是可以執行“零”現金管理，這是被實踐驗證過可行的。

2、刷卡收款

刷卡包括銀行卡刷卡（含掃描客戶二維碼）和客戶掃描二維碼收款。目前的第三方收單機具都支援刷卡和掃描客戶二維碼收款。

目前客戶掃描公司收款二維碼操作有兩種模式，

模式一：掃描公司固定二維碼。例如支付寶、微信、銀聯收款二維碼等；

模式二：與業務訂單相匹配的二維碼。即每一筆訂單會生成專屬的二維碼，客戶進行掃碼收款。該種模式需要公司的業務系統和第三方收單機構進行系統對接，好處是對接後就

有條件

將收款工作前置到業務一線，由業務人員進行非現金收款。

刷卡收款常見風險如下：

風險一

利用私人POS機收款，資金不進入公司賬戶。主要是業務私自收款導致。當前採用的有效防範辦法就是利用一切機會告知客戶，所有款項只能交給財務，如果未交給財務一切後果自負。尤其是預收款，待公司發現時可能資金已經被揮霍完了。

風險二

替換收款二維碼，將公司收款二維碼替換，導致收款資金進入非公司賬戶。當前採用的防範辦法是儘量少用固定二維碼收款，或者財務加強收款二維碼管控，定期和不定期檢查。

風險三

業務私自收款，挪用或截留資金後，透過刷自己或借用他人銀行卡將資金歸還或截留後的資金支付到公司。當前防範辦法就是禁止公司員工刷卡支付客戶訂單。審計可重點關注同一銀行卡的高頻刷卡行為。

風險四

付款人與訂單簽訂人不一致，且沒有代付款說明，可能導致官司或資金損失。當前防範辦法就是對於金額相對較大的訂單業務，如果付款人和訂單簽訂人不一致，必須簽訂代付款說明並提供雙方身份證明檔案影印件。

3、轉賬收款

轉賬收款相對比較簡單，就是客戶將資金轉入公司指定賬戶。

轉賬收款會涉及到收款認領的問題。收款認領很難做到完全自動化，最有效的辦法就是自動+手動。如果企業有系統支援，建議優先讓系統自動匹配，系統無法匹配部分再人工處理。例如匯款資訊備註得不夠詳細，系統就無法自動匹配，只能手動匹配。

各家企業系統化程度不同，業務模式也不同，因此很難有一個通用的方法解決收款認領的問題。企業收款主要是業務收款，因此收款認領一定是資金與業務協同完成，資金及時將收款資訊同步給業務，業務及時反饋確認。

如果公司資訊系統搭建比較完善，就可以透過往來款認領平臺進行認領，認領後的賬務處理也可以利用一體化的資訊系統進行自動處理。如果公司沒有共享資訊平臺，現在共享資訊軟體比較多，也可以藉助外部共享軟體（例如騰訊文件）進行實時共享，實現收款的快速認領。

如果付款人與訂單簽訂人（應收客戶）不一致，付款用途未註明或者不清晰的，必須簽訂代付款說明並提供雙方身份證明檔案影印件，否則可能導致官司或資金損失。

二、非現金收款

非現金收款有兩類，一類是後續會收到現金，一類是直接抵用，後續也收不到現金。兩種業務管理要求也有一些細微的差異。

第一類：後續會收到現金。

主要包括應收票據、支票、信用證等憑證性的收款。該類業務收款應重點核驗收到憑證的真實性，常用的方法是收到後送銀行代為聯網核驗。收取原件時必須影印存檔，並登記詳細臺賬備查。在票據使用前應視同現金進行保管。

第二類：優惠券、抵用券等直接抵用無後續資金到賬。該類非現金收款重點是核驗各類憑證的真實性，以及使用是否符合公司相應規定。同時收取抵用時應在原券上做使用標記，以防被重複使用。如果是電子券就不需要核驗真偽，但需要同步在系統中進行使用情況維護。該類收款原則上也需要登記臺賬進行管理。

// 未來展望

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隨著科技的發展，未來收款工作會逐步發展為自主支付為主，人工收款為輔。目前一些商超例如家樂福、全家等已經實現購物自助結算，對於汽車購買這樣的大額支付要實現自助結算預計還需要一些時間，但這也是一種趨勢。如果能實現大額支付的自助結算，就可以很大程度上節省收銀的工作量、減少收款過程中的人為風險，實現企業的降本增效。

未來要實現大額支付的自助結算，至少還有以下一些工作需要提前籌備：

企業的資訊化建設，只有企業實現業務訂單系統、結算收銀系統、財務系統一體化之後，才有條件實施自助結算；

自助收銀機的技術更新，目前一些收銀機支援的支付方式有限，大部分只支援支付寶、微信，大額收款的刷卡交易以及實名認證功能還未完善；

對於大額交易，訂單客戶與繳款客戶不一致的解決方案需要進一步完善，要實現自助收款就需要自動進行實名驗證並自助完成代付款協議的簽訂。對於代付款目前仍是簽訂紙質協議；

最重要的一點是公司管理層意識的轉變，接納並積極使用新科技，利用科技提高生產力。新的結算方式可能會帶來新的風險，但只要節省的成本足以覆蓋風險，同時能有效提高效率，就沒有理由擔心和拒絕。

實際收款業務中還有很多的細節需要注意，也有很多的技巧可以提高工作效率，需要我們在實際工作中去不停地探索和提高。

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