警報：個稅算錯企業，不要指望彙算清繳
據瞭解，現在很多企業在計算個人所得稅方面仍然存在稅差問題。很多企業認為出現稅差不是大事兒，或者不為員工預扣預繳個稅，把次年的彙算清繳作為員工個稅繳納的救命稻草，以為一次性補齊個稅就可以了。
這種觀念是錯誤的，大家需要及時更正。
違規繳納個稅是違法行為
《稅收徵收管理法》有明確規定： 扣繳義務人一定要按照法律的規定，進行金額準確的稅款繳納跟徵收。
可以理解為，只要企業代繳的個稅是錯誤的，哪怕還有補救的措施，從法律的層面來說，都是違法行為。
《稅收徵收管理法》第三十條規定：
扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。
法律規定，企業作為扣繳義務人，有義務（
必須
）為納稅人代扣代繳個稅。
《稅收徵收管理法》第六十九條規定：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
不合規繳納個稅，需要繳納罰款。
《個人所得稅法實施條例》第三十條規定：納稅人發現扣繳義務人提供或者扣繳申報的個人資訊、所得、扣繳稅款等與實際情況不符的，有權要求扣繳義務人修改。扣繳義務人拒絕修改的，納稅人應當報告稅務機關，稅務機關應當及時處理。
對於不合規個稅代扣代繳行為，員工可以向稅務機關舉報。稅務出動，會引發稅務稽查風險。
另外，如果員工與企業存在糾紛，申請勞動仲裁。違規代扣代繳行為也會給員工狀告企業增加把柄。
哪些情形需要辦理彙算清繳？
一、 兩處以上取得綜合所得的員工
2019年“新”入職的員工
2019年度發生入職、離職變動的員工，個稅計算中的關鍵因素“基本減除額（5000元）“按照累計預扣法，全年的累計基本減除額度會被多扣，需要在次年做彙算清繳。
集團公司的員工，在不同子公司間發生人員調動，勞動關係發生變更，所屬公司稅號發生改變；
員工除在本公司之外，有其他兼職的綜合所得收入。
二、工資按照“薪+勞”發放的員工：
很多公司與人力資源公司在薪酬外包服務方面有合作，合作過程中為了減少企業的成本，工資發放方式可能採取薪+勞的薪資結構。
在做人力成本最佳化和與人力資源服務公司有勞務外包合作的企業需要注意，領取“薪+勞“工資體系的員工，即使是2019年之前入職的“老員工“，只要綜合所得年收入額減除專項扣除的餘額超過6萬元，次年都需要做彙算清繳。
Tips：
前兩條有個共同點：
辦理彙算清繳要求綜合所得年收入額減除專項扣除的餘額超過6萬元
。
為什麼？綜合所得年收入額減除專項扣除的餘額沒有超過6萬元（月工資5000x12月），還沒有達到年度個稅起徵點。
簡單來說這些員工本年度不需要繳個稅，自然就也就不需要做個稅的年度彙算清繳。
三、納稅年度內預繳稅額低於應納稅額
這裡是指少報稅、漏報稅的情況。
如果納稅人在一個年度內，在多處取得收入，可能導致預繳稅額小於最終的應納稅額。這種情況需要在次年做彙算清繳，並向稅務機關補繳個人所得稅。
四、納稅人申請退稅
這裡指一個納稅年度內，納稅人預繳稅款大於實際繳稅金額。
對於多繳稅的情況，納稅人可以做彙算清繳，向稅務機關申請退稅。
哪些情形不需要辦理彙算清繳
一、 一處工資所得的納稅人
員工一個納稅年度內，只在一家單位工作取得的薪金收入，無論領了多少錢，預扣預繳的結果與彙算清繳的金額一致，不需要額外做彙算清繳。
二、 非居民個人的收入
非居民個人的收入，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理彙算清繳。
彙算清繳的時間
一、綜合所得
居民個人取得的綜合所得，彙算清繳的時間是次年的
3.1～6.30
之內。
二、經營所得
納稅人取得的經營所得，需要在次年的
3月31日前
辦理。
取得收入的種類不同，彙算清繳的時間不同，需要注意區分。
彙算清繳如何辦理
彙算清繳可以納稅人自己辦理，也可以由扣繳義務人或者代理中介代為辦理。
不辦理彙算清繳會怎樣？
需要彙算清繳的個人，當年的綜合所得，無論最終計算的結果是補稅、退稅還是不補不退，都需要辦理彙算清繳。如果不按規定彙算清繳，將會：
一、 面臨罰款
按照個人所得稅的規定，不辦理彙算清繳，將面臨罰款（未按照規定辦理納稅申報，造成少繳稅款會被追繳稅款、滯納金，還可能被處以0。5倍至5倍稅款的罰款。）
二、 影響徵信
隨著國家個人信用體系的日趨完善，個稅繳納情況勢必會納入徵信。不按規定繳納個稅，會影響個人信用，日常生活（不能開公司、不能坐飛機、不能坐高鐵、不能貸款、不能買車買房落戶、子女受教育等等）都會收到影響。
引發不必要的稅務風險
如果納稅人發現公司給自己的個稅報錯了，多扣了，站在員工的角度上會認為自己拿到手裡的工資變少了，員工有權利上報給稅務機關，引發稅務風險怎麼辦？
有些企業抱有僥倖想法，認為員工只能看見工資條，看不見實際預繳的個稅金額。
但是根據我們對稅局的瞭解，個人所得稅APP未來將會上線查個稅的功能。員工可以在APP中實時查詢本月個稅預繳實際金額，如果員工發現工資條上的個稅金額與實際扣除金額不相符，為了維護自身利益，可能會採取行動。如果大量員工發現個稅預繳金額出錯，容易引發棘手的大規模集體事件。
所以，大家一定要注意，企業不按規定為員工預扣預繳個稅，是違法行為，容易引發不必要的稅務風險。
員工自行彙算清繳潛在問題
企業違法違規繳納個稅在先，讓員工自行彙算清繳，會存在各種各樣的問題。
一、 引發員工與公司之間矛盾
員工心理不平衡：財務算錯個稅，憑什麼讓我彙算清繳；
員工在稅務方面是小白，多個員工諮詢，加重HR和財務工作上的負擔。
二、 降低員工對公司的忠誠度和滿意度
三、 員工負面情緒發酵，爆發集體性事件
如果大批次員工個稅出錯，大家一致認為公司有錯，如果負面情緒發酵沒有得到及時解決，將爆發集體性事件。
四、 稅務稽查風險
如果多個員工向稅務機關報告，容易引發稅務稽查。
彙算清繳，企業應該怎麼做？
目前稅局暫時沒有出具彙算清繳的詳細規則，小愛科技有幾點建議分享給大家。
一、 企業可以考慮將需要彙算清繳的員工進行分類，
為以下幾種因為企業正常流程需要做彙算清繳的員工代為辦理
2019年入職的“新“員工；
集團內部調動的員工；
按照“薪+勞”發放工資的員工
二、 建議企業主動通知員工，採取員工自願報名的方式，統計需要代辦彙算清繳的員工名單
考慮到在外面有兼職的員工不願意透露多處薪資狀況，如果企業為員工提供代辦彙算清繳的服務，建議採取員工自願報名的方式。
三、 建議主動提供彙算清繳操作的諮詢服務
為自己做彙算清繳的員工提供操作Q&A服務。
彙算清繳帶來的市場機會
透過整合員工、財務、企業的三方需求，我們可以大膽的猜測，彙算清繳衍生出來的市場機會應該是獨立的彙算清繳的服務。
一、獨立於薪酬外包服務的人力資源公司
為保證員工其他收入的保密性，提供彙算清繳服務的公司，應該是與員工背後的企業無其他合作的HRS。
二、個稅籌劃與彙算清繳作為捆綁式服務
彙算清繳暴露中高層收入的多處收入，彙算清繳可與個稅籌劃作為捆綁式的服務，為高收入人群提供服務。
彙算清繳的乾貨，今天就分享到這啦。有關於個稅相關的問題，歡迎點選左下角“閱讀原文”向小愛科技提問。
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文章總結
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