月度成本分析會，相信大家都不陌生，各種各樣的表格鋪天蓋地，往往流於形式。怎麼樣開展月度成本分析會才能達到預期的效果？今天，我想透過自己的切身經歷，跟大家一起探討一二。

月度成本分析會是針對過去一個月的生產經營活動的總結，分析，指導下一月的生產經營安排，是一個完整的PDCA迴圈。完整的成本分析會，主要圍繞以下幾方面進行：

一、進度計劃的完成情況及下月計劃的排布

本月進度計劃與本月實際進度對比，滯後還是超前？原因分析？對總工期或者里程碑節點是否有影響？需採取哪些糾偏措施？進而制定下月的進度計劃。此項工作主責部門為工程部門，但作為商務管理部門，我們要及時督促，及時形成會議資料。

二、產值完成情況

本月計劃完成產值與實際完成產值的對比，累計完成產值佔季度/年度產值考核指標的比例，根據下月進度計劃編制下月產值計劃。

三、本月收入-成本分析

大多施工總承包專案，均採取勞務擴大分包、各種專業分包，專案部只提供鋼筋、混凝土兩大主材，其餘均屬於分包範圍。收入-成本分析，需結合總承包合同結算方式及本專案操作模式進行。此處暫以總承包合同清單計價、前述專案操作模式進行說明。本月實際完成的所有工作量對應的甲方結算價金額與本月實際完成的所有工作量所需的成本做對比，直接體現盈虧情況。

1、收入：本月完成的工作量對應的甲方結算價是非常好計算的。以本月完成工程量鋼筋100t為例，總包合同綜合單價6000元/t，本月收入即為60萬元。

2、成本，100t鋼筋對應的成本，可以分為以下幾個方面：

（1）分包勞務費，即工程量*分包合同單價，如分包單價800元/t，即為8萬元

（2）材料費，即實際使用的鋼筋材料用量*採購單價，如採購單價為4500元/t，即為45萬元

（3）為完成這麼多工程量所需的其他支出，如管理人員工資及獎金部分、管理費部分、招待費、專案部水電費、以及其他工程折舊費如臨時設施費等等。大多數公司針對各項費用都有指標，建議有指標部分按工期分攤，其他如工資可按時計入。

3、進行資料對比

四、應收賬款分析

截止至本月完成的工程量，根據合同約定甲方應支付金額是多少，實際支付金額是多少，佔比是多少，由於什麼原因導致？實際過程中會因為各式各樣的原因導致發生應付未付金額，我們要列舉分析，有的放矢，加快回款。

五、材料分析

本月實際完成的工程量，考慮損耗計算出材料用量。如鋼筋損耗1。015%，那麼100t鋼筋工程量對應的材料用量即為101。5t，而本月實際我們供應的鋼筋量是否超過此數？產生的鋼筋廢料是多少？往往實際供應的鋼筋材料量無法度量清楚，可按樓棟或片區來進行整體考量。

六、針對發現的問題進行總結、通報，制定解決措施，下月監督執行。

月度成本分析會至關重要，但在實際操作過程中往往會被忽略掉，甚至有些人認為勞民傷財。大多數公司對於成本分析都有相應的一套報表，透過報表就能夠得出分析結論，導致很多商務人員會做報表，但是缺少自己的思路與方法。成本分析會開不開無所謂，但是成本分析的思路、資料的及時性對整個專案的經營至關重要。

以上均為個人想法，至於對不對，咱也不敢問！歡迎各位同仁批評指正！