1

增值稅專用發票開錯怎麼辦?

一般納稅人當月開具的專用發票在發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。符合作廢條件，是指同時具有以下情形：

1.

收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

2.

銷售方未抄稅並且未記賬；

3.

購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票程式碼、號碼認證不符”。

若非當月開具的專用發票發現開具有誤或發生銷貨退回等情形，則需要納稅人在開票系統中申請《開具紅字增值稅專用發票資訊表》。上月的發票企業在系統中按實際情況選擇理由；隔月的發票只能選擇“購買方拒收”。

2

能否彙總《開具紅字增值稅專用發票資訊表》?

問：彙總開具的增值稅專用發票，如果需要開具紅字發票，《開具紅字增值稅專用發票資訊表》中的“開具紅字專用發票內容”如何填寫？

紅字增值稅專用發票是否可以附清單?

答：彙總開具的增值稅專用發票如需開紅字發票，《資訊表》“開具紅字發票內容”欄應按照所售貨物、勞務、服務如實填寫。現行增值稅發票新系統不支援紅字增值稅專用發票附清單。

3

企業透過平臺已經勾選了的發票

發生丟失、作廢，如何處理?

問：

企業透過平臺已經勾選了，結果發票丟失、損壞或者對方開錯作廢了，該怎麼處理? 如果企業要是透過平臺勾選後，做了確認也做過申報抵扣了，又該怎麼處理?

答：在發票進行確認之前，已勾選的發票都可以在“發票勾選”模組進行撤銷勾選；已確認（或掃描認證的發票）後又變為異常發票後，可以在申報抵扣後再進行進項稅額轉出操作。

4

請問紅字專用發票資訊表開錯了

怎麼撤銷，編號已經有了，是要去國稅局嗎?

撤銷紅字發票資訊表需提供營業執照原件（未五證合一提供稅務登記證原件）、已開具《資訊表》全部聯次、《作廢紅字發票資訊表申請表》加蓋公章，另外現在為實名辦公試行期，需攜帶經辦人身份證；建議攜帶藍字發票原件或發票影印件蓋公章為了方便核對。

5

跨月發現發票稅率開錯了

不能正確申報，如何處理?

因納稅人操作失誤，導致使用增值稅發票管理新系統開出的發票稅率（徵收率）錯誤，資料已上傳且已跨月，導致無法正確申報。

如何進行納稅申報?對開錯的發票如何處理?

具體操作：

1、

納稅人報告稅務機關，按錯開的發票稅率（或徵收率）和稅額進行申報；

2、

次月開具紅字發票，再開具藍字發票；

3、