免稅進項稅額轉出增值稅報表怎麼填寫？

1、本月發生的進項稅額轉出並不是直接在增值稅納稅申報表裡填制的，而是在“值稅納稅申報表附列資料（表二）”裡填制的；

2、表二里一填制“增值稅納稅申報表”裡資料就會自動出現的，無需手工填制。

進項稅額填寫要求：

1）“本期發生額”欄，應根據購進貨物或應稅勞務取得的增值稅專用發票和海關完稅憑證上註明的稅款，按不同的稅率分別填列。

a、“免稅農產品”專案，按照採購免稅農產品的買價，依10%的扣除率計算填列。

b、“運輸費用”專案，按照購進貨物所支付的運費金額，依10%的扣除率計算填列。

c、“廢舊物資”專案，填報的範圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人，按照收購金額依10%的扣除率計算填列。

d、“6%徵收率”專案，是指納稅人購進貨物或應稅勞務取得的按6%徵收率註明稅款的增值稅專用發票上所註明的稅款。

（2）“本期發生額”欄中各專案的填寫口徑，是指按照增值稅稅法規定準予從增值稅稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得填入本欄中的有關專案。

如購進固定資產的進項稅額，用於非應稅專案、用於集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。

對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，如免稅貨物和應稅勞務與應稅貨物或應稅勞務共同耗用的進項稅額、非正常損失的在產品、產成品所耗用的進項稅額等，可填入本欄。

（3）減不得抵扣專案的是指：

1、免稅貨物用；

2、非應稅專案用；

3、非常損失；

4、進貨退出及折讓；

5、簡易辦法徵稅貨物用。

以上專案的填寫口徑同“本期發生額”一致，如在購進直接用於免稅專案的未填入“本期發生額”欄的進項稅額，不需再填入“減、免稅貨物用”欄。